-Diez Claves De La Iniciativa De Reforma Tributaria-

by Dra. Adela Prat on noviembre 5, 2017

-DIEZ  CLAVES  DE  LA  INICIATIVA  

DE  REFORMA  TRIBUTARIA- 

 

Fuente:  –http://www.lanacion.com.ar/2079283/-

Publicado  el  05/11/2017.

 

I. INGRESOS  BRUTOS

II. IMPUESTO  a  los  DÉBITOS  y  CRÉDITOS  BANCARIOS

III. CONTRIBUCIONES  PATRONALES  y  APORTES

IV. RENTAS  FINANCIERAS

V. GANANCIAS  (Personas)-

VI. GANANCIAS  (Empresas)-

VII. IMPUESTOS  INTERNOS

VIII. IVA

IX. TRANSFERENCIA  de  INMUEBLES

X. COMBUSTIBLES  y  NUEVOS  TRIBUTOS

 

I. INGRESOS  BRUTOS

 

Esta carga impositiva,que se considera muy distorsiva para el sistema productivo,es de nivel

provincial.Por eso,el Gobierno promueve acuerdos con las jurisdicciones y las insta a buscar

un equilibrio en sus cuentas.Por lo generales un desafío muy significativo el de aliviar este

impuestoporque Ingresos Brutos suele representar hasta 7 de cada 10 pesos que obtienen

las Provincias de sus propias recaudaciones.

 

Hasta ahora, tres jurisdicciones anunciaron proyectos para reducir,desde 2018,el peso de

este tributocon la contrapartida de una mayor imposición a los patrimonios.Se trata de las

provincias de Buenos Aires y Córdoba y de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.”Va a ser

ardua la negociación (entre la Nación y las provincias);la reforma debe ir disminuyendo el

peso de Ingresos Brutos hasta su eliminación en el mediano plazo sostiene el tributarista

César Litvinque define a esta carga como un impuesto tóxico“, que  acumula  costos  en

todas las etapas de la producción, se calcula sin considerar si hay pérdidas y ganancias “y

afecta  terriblemente  la  capacidad  de  exportar“.En  2016, según recordó11 provincias

incrementaron alícuotas.

 

El miércoles últimola Corte Suprema de Justicia de la Nación emitió una señal clara de

alivio para los contribuyentes : declaró que es inconstitucional que las provincias cobren

alícuotas  más  elevadas  cuando  las  empresas  comercializan  productos  que  fueron

fabricados  fuera  de  sus  territorios. (En el caso, fuera de la Provincia de Santa Fe).

 

II. IMPUESTO  a  los  DÉBITOS  y  CRÉDITOS  BANCARIOS

 

Junto con Ingresos Brutos,este tributo fue definido por el ministro de HaciendaNicolás

Dujovnecomo uno de los que tienen efectos en cascada“, porque agrega costos en los

distintos escalones de la cadena productiva.Nació durante la crisis de inicios de siglo como

un impuesto de emergencia  y  con  vigencia  por  un  año,  pero  se  extendió,  prórrogas

mediante, hasta  la  actualidad.

 

Hoy representa alrededor del 10% de la recaudación de impuestos nacionales y eso, más

la facilidad para recaudarlo,hacen difícil su eliminación.La propuesta oficial implica que,

gradualmente, se  puedan  considerar  los  pagos  como  a  cuenta  de  Ganancias.   Y  en

cinco  años  no  existiría  más  este  impuesto.       La  posibilidad  de  tomar  los  pagos  a

cuenta  de  otras obligaciones  rige  hoy  en  forma  parcial,  para  algunos  casos.

 

III. CONTRIBUCIONES  PATRONALES  y  APORTES

 

La iniciativa prevé fijar un monto no imponible,que sería creciente hasta el año 2022,con

lo cual una parte de los salarios no estará alcanzada por la carga. Eso  regiría  para  la

contribución que hacen los Empleadores para financiar el sistema previsional,el PAMI,el

Fondo Nacional del Empleo y el régimen de Asignaciones Familiares.Quedan  al  margen

los pagos a las obras sociales y el seguro de riesgos del trabajo.Por los conceptos incluidos

existe una contribución de 17% o de 21%,según la actividad:la idea es incrementar la tasa

en un caso y disminuirla en el otro,para que en 2022 quede unificada en el 19,5%. Por la

disposición del monto no imponible,la medida significaría en conjunto una baja de costos,

aunque también se eliminaría la posibilidad de descargar los pagos en el IVA que hay en

algunos casos.

 

El nuevo esquema arrancaría en 2018 con una cifra no imponible de $ 2300,ese monto,

además  de  incrementarse  luego  periódicamente  de  manera  nominal, se iría ajustan-

do por inflación.  A, en  2022  se  llegaría  a  los  $ 12.000 (valor actual, ya que en ese

momento se aplicaría el equivalente a esa cifra ajustada por inflación).Por caso,por un

salario de $ 20.000 pagado en 2018,la alícuota se calcularía sobre $ 17.700,es decirla

remuneración restados los $ 2.300 no imponibles. En cuanto a los aportes personales

se eliminaría el tope salarial para hacer el cálculo del descuento del 11%  que tiene por

destino el régimen jubilatorio,en tanto que se mantendría ese máximo para aportes

a la obra social y el PAMI (6% en total).La actual remuneración tope,que se ajusta con

el índice de movilidad previsional es, desde septiembre pasado y hasta febrero/2018,

de $ 81.918,55 (como contrapartidahay un haber jubilatorio máximo, que hoy es de

pesos $ 53.090,20).

 

IV. RENTAS  FINANCIERAS

 

Se  gravarían  los  resultados  de  las  inversiones  con  dos  alícuotas:  una  del  15%

en el caso de los instrumentos de ahorro nominados en moneda extranjera  o  que

se ajustan por inflación (no se gravarían las diferencias surgidas por evolución del

tipo de cambio),y otra del 5% si se trata de rendimientos derivados de inversiones

en pesos sin cláusulas de ajuste.Por ejemplo, en un plazo fijo en UVA  (unidad de

medida  ajustable  por  inflación) con una tasa de rendimiento adicional,  se apli-

caría un 15% sobre la rentabilidad que se da adicionalmente al ajuste según la su-

ba de precios.

 

En el caso de una Lebac, se estimaría un 5% sobre el rendimiento.

Los inversores tributarían por sus ganancias a partir de un monto no imponible de

$ 52.000 anuales y cuando obtengan un rendimiento anual mayor de $ 300.000Así,

la gran mayoría de los ahorristas no quedaría alcanzado por el impuesto.Tras el debate,

deberá quedar aclarado si la cifra mencionada respondería a la suma de rentabilidades

que obtenga una misma persona en diferentes inversiones.Y  deberá  aclararse,  según

el Dr. Humberto BertazzaPresidente del Consejo Profesional de Ciencias Económicas

de la Ciudad de Buenos Aires,si estarían gravados sólo los bonos emitidos a partir de

la vigencia de la nueva normativaeso demoraría  la  posibilidad de recaudar dinero.

Estas  imposiciones  no  alcanzarían  a  los  extranjeros.

 

V.  GANANCIAS  (Personas)

 

La modificación prevista beneficiaría a los autónomosque son unas 398.500 personas,

según el último informe del Ministerio de Trabajo.Se elevaría el monto de lo deducible,es

decirde las cifras que se restan del ingreso de la persona antes de calcularse el impuesto.

Al ser menor la cifra imponible se genera,lógicamente,una disminución de la carga fiscal.

 

Concretamente,se duplicaría la llamada deducción especial,que la ley dispone aplicar en

forma simple para los autónomospero que se multiplica por 4,8  en el caso de los asala-

riados.Con el cambio seguiría el trato desigual  entre  ambos  tipos  de  contribuyentes,

pero se reduciría la brecha.Un ejemploun autónomo con ingresos netos por $ 200.000

anuales,pagará en 2017 por Ganancias $11.252.  Si rigiera el mecanismo propuesto,

tributaría $ 3.292.En un caso con una facturación anual de $ 500.000el  impuesto

anual según el esquema vigente será de  $ 98.023mientras que si se aplicara el

esquema incluido en la iniciativa de cambio, ese monto bajaría a $ 79.835.

 

VI. GANANCIAS  (Empresas)

 

Se rebajaría la alícuota cuando no se distribuyan dividendos.Según la iniciativa,lo

pretendido acercaría el nivel de imposición al que existe en otros países,  ya que el

promedio global es de 24,3%.La propuesta es que se cobre un impuesto de 25% y se

sume un adicional sobre las utilidades distribuidas,para completar en esos casos-,

el 35% (que es la alícuota actual).

 

A ese esquema se iría en forma gradual, en cinco años.”Es una buena señal,como

la que dan otras propuestas,para incentivar la inversión“,evalúa el tributarista Dr.

Alberto Tarsitano,que dirigió la elaboración de un informe de la Asociación Argentina

de Estudios Fiscalescon ideas para la reforma.

 

VII. IMPUESTOS  INTERNOS

 

Es uno de los temas más controvertidos,sobre todo por los efectos posibles en las economías

de varias provincias. Se propone elevar los impuestos al vino,espumantes y sidra (0 a 17%);

gaseosas y bebidas con azúcar agregado (8 a 17%); cervezas (8 a 17%),whiskyotras bebidas

blancas (20 a un rango de 20 a 29%) y aeronaves,embarcaciones y motos de alta gama (10 a

20%).Y bajaría la imposición de celulares,televisores,monitores y productos similares (17 a

0%) y autos y motos de gama media (10 a 0%).

 

VIII.  IVA

 

Se prevé instrumentar un régimen de devolución de créditos fiscales de IVA para las

empresas que, habiendo invertido, no los hayan recuperado en seis meses. Según

Hacienda,lo que se promueve reducirá el costo financiero de los planes de inversión.

 

IX.  TRANSFERENCIA  DE  INMUEBLES

 

Se plantea la eliminación de esta carga,que es del 1,5% y pesa sobre las operaciones,

con excepción de vivienda única para adquirir o construir luego otra.

Se reemplazaría por una imposición del 15% de la ganancia obtenida (exceptuando

también la primera vivienda).

 

X. COMBUSTIBLES  y  NUEVOS  TRIBUTOS

 

En el caso de combustibles,Dujovne dijo que los impuestos se simplificarían y se vincularían

al cuidado del ambiente.Así, habría dos conceptos: uno se establecería por las emisiones de

dióxido de carbono y el otro se calcularía de tal manera que se mantenga el nivel de carga

tributaria actual.

Además, se proyecta gravar con IVA los servicios adquiridos online en el exterior,como el

caso de Netflix Spotify.

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